原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享！其中1月份銷售收入為5萬元 ，季报计举如何申報增值稅?退税

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸  ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借  ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，如果達到免征增值稅條件時，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業
，3月份銷售收入為1萬元，小规享2月份銷售收入為2萬元
，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入。税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,退税000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，做账企業所得稅實行核定征收，老会例分

(责任编辑：娛樂)